マネジメントシステム

監査はあらゆるマネジメント・システムの基礎であり、プロセス、システム、統制が組織の目的、コンプライアンス基準に合致していることを保証するものである。 組織目標やコンプライアンス基準を満たすことを保証するものである。 リスクベースの監査は、これをさらに推し進めるものである。 リスクが最も大きい分野に焦点を当てる。 このアプローチは、従来の このアプローチは、従来の「チェックリストの考え方」から脱却し、リスク評価を監査プロセスに組み込むことで、有効性、コンプライアンス、効率性を高めるものである。 有効性、コンプライアンス、効率性を高める。 以下では、リスクベース監査の概念、従来の監査との違い、そしてなぜリスクベース監査が有効なのかについて解説する。 従来の監査との違い、そして継続的な改善を目指す組織にとってなぜ重要なのか、について掘り下げていく。 以下では、リスクベース監査の概念、従来の監査との違い、継続的改善を目指す組織にとって重要な理由について掘り下げていく。

信用リスクは、金融サービス組織にとって常に重要なリスクであり、多くの組織にとっておそらく最も重大なリスクであると考えられてきました。世界金融危機後、規制当局と監督当局はこのリスクに焦点を当て、信用活動の資本への影響、レバレッジファイナンスのリスク、そしてカウンターパーティリスクの重要性を測定できる正確なモデルの必要性を強調しました。これらの新たな要件と監督当局の期待の高まりにより、内部監査は信用リスク評価においてより重要かつ積極的な役割を担うようになっています。さらに、組織の取締役会は信用リスクの監視とガバナンスに直接的な責任を負っているため、内部監査は、その使命、中核原則、および基準（2017年IPPFに含まれる）に従って、適切なガバナンス機関に対して独立した保証を提供する必要があります。本ガイダンスの目的は、内部監査員に、組織の信用リスク管理フレームワークとプロセスの有効性をテストおよび評価するための基本的なスキルセットを提供することです。