ガバナンス

 

オランダの金融セクターの企業は、企業統治、組織設計、リスク管理の分野における規制を含む幅広い要件を遵守しなければなりません。これには、国内の法律や規制、特定産業の規制に関する法律や規制、企業統治コードが含まれます。これらの要件はしばしば詳細で特定の分野に焦点を当てており、特定の種類の企業を対象としています。これらの要件に対する理解度と遵守度は、企業統治、組織設計、リスク管理の原則をコンパクトでアクセスしやすく、広く適用可能な概要として作成することで向上させることができます。

すべての金融企業に適用される要件を策定することは不可能です。なぜなら、各企業の活動内容、規模、複雑さ、リスクプロファイル、公共の利益が多様すぎるからです。それにもかかわらず、多くの金融企業に適用される一般的な原則は多数存在します。本書に含まれる企業統治、組織設計、リスク管理の原則は、そのような一般原則のセットを策定しようとする試みを表しています。このようにして、IIAオランダ（IIA NL）とNBAの内部監査人および政府監査人のメンバーグループ（NBA LIO）は、ガバナンス、リスク管理、統制プロセスの監査において内部監査人に明確な原則を提供したいと考えています。これらの原則は、特定の状況に基づいてカスタマイズされた参照フレームワークに翻訳されるべきです。

これらの原則は特定のモデルや特定の仮定、パラダイムに基づくものではなく、関連企業に適用される法律や規制、その他の要件、理論や概念の「最大公約数」に基づいています。特定の状況では、法律や規制、その他の要件がこれらの原則を超えるか、より厳格に適用される必要があるかどうかを判断しなければなりません。その場合、これらの要件が原則に優先します。以下に原則を列挙し、それぞれに説明や詳細を付しています。